Как пояснить убыток по требованию ФНС?
Уважаемые коллеги, здравствуйте!
Помогите, пожалуйста, в решении моего очередного вопроса!
ООО на ОСН. Является подрядчиком с привлечением субподряда: проводит модернизацию АЗС, оформляя при этом акты выполненных работ в адрес заказчика. В декабре 2023г. заказчику было отписано несколько таких актов 4 кварталом 2023г.
Однако, субподрядчик в свою очередь акты по данным работам нам предоставил только в 1 кв.2024г. январем-февралем месяцем 2024г. То есть получился такой временной разрыв в фактах хозяйственной деятельности. Отнесение данных выполненных СМР субподрядчика на расходы в 1 кв.2024г. повлекло за собой убыток в декларации по налогу на прибыль за 1 кв.2024г. ФНС прислала требование обосновать получение убытка.
Проанализировав все факты, мы увидели, что это единственное объяснение причины убыточной декларации за указанный период.
Скажите, пожалуйста, являются ли наши вышеуказанные действия с отгрузкой СМР заказчику декабрем 2023г. при их документарном подтверждении от субподрядчика уже в наш адрес только в 1 кв.2024г. каким-то нарушением, если мы всё это объясним в ответном письме в ФНС как причину получения убытка?
Буду благодарна за обратную связь!
Помогите, пожалуйста, в решении моего очередного вопроса!
ООО на ОСН. Является подрядчиком с привлечением субподряда: проводит модернизацию АЗС, оформляя при этом акты выполненных работ в адрес заказчика. В декабре 2023г. заказчику было отписано несколько таких актов 4 кварталом 2023г.
Однако, субподрядчик в свою очередь акты по данным работам нам предоставил только в 1 кв.2024г. январем-февралем месяцем 2024г. То есть получился такой временной разрыв в фактах хозяйственной деятельности. Отнесение данных выполненных СМР субподрядчика на расходы в 1 кв.2024г. повлекло за собой убыток в декларации по налогу на прибыль за 1 кв.2024г. ФНС прислала требование обосновать получение убытка.
Проанализировав все факты, мы увидели, что это единственное объяснение причины убыточной декларации за указанный период.
Скажите, пожалуйста, являются ли наши вышеуказанные действия с отгрузкой СМР заказчику декабрем 2023г. при их документарном подтверждении от субподрядчика уже в наш адрес только в 1 кв.2024г. каким-то нарушением, если мы всё это объясним в ответном письме в ФНС как причину получения убытка?
Буду благодарна за обратную связь!
Comments
-
Здравствуйте, Revecca. Уточните, пожалуйста, документы субподрядчика датированы 1 кв. 2024 или 2023 г.
-
gvanay, здравствуйте! первым кварталом 2024г.
-
Субподрядные работы являются прямыми расходами, связанными с выполнением работ. Согласно п. 2 ст. 318 НК прямые расходы должны учитываться в периоде реализации работ. У вас нарушено данное условие.
Если дата подписания акта приемки-сдачи работ с заказчиком предшествует дате подписания акта приемки-сдачи работ с субподрядчиком, налоговая может признать расходы по субподряду необоснованными для целей налога на прибыль и отказать в праве принять к вычету, предъявленный субподрядчиком НДС.
Вам нужно доказать, что затягивание сроков принятия работ произошло по объективным причинам, в таком случае есть вероятность признания данных расходов и убытков 1 кв. 2024 г. правомерными
Кстати, суды часто на стороне налогоплательщика.
Например, в налоговую можно отписаться так как вЦитата: Расхождение в датах подписания или составления актов обосновано заявителем тем, что генеральный подрядчик отвечает перед заказчиком за качество и полноту выполнения работ по реконструкции, соответствие работ смете и условиям договора подряда, в связи с чем, после фактического окончания работ субподрядчиком их результат сначала сдается генеральным подрядчиком заказчику и только после его приемки заказчиком с субподрядчиком подписывается акт выполненных работ.Указанный порядок сдачи генеральным подрядчиком строительных работ заказчику в случае их выполнения субподрядчиком (полностью или частично) является общепризнанным обычаем делового оборота в сфере строительства, позволяет минимизировать риски генерального подрядчика в части ответственности за все работы, выполненные, в том числе и субподрядчиком, перед заказчиком (вне зависимости от количества субподрядчиков -
gvanay, спасибо Вам большое!
желаю успехов!
